Açıklama: G7 kurumlar vergisi anlaşmasının Hindistan için anlamı

Cumartesi günü ABD, İngiltere, Almanya, Fransa, Kanada, İtalya ve Japonya'yı içeren anlaşmanın Temmuz ayında yapılacak G20 toplantısından önce yapılması bekleniyor.

Yetkililer, G7 maliye bakanlarının Lancaster House'daki toplantısında poz veriyor. (Reuters fotoğrafı)

G7 grubunu oluşturan gelişmiş ekonomiler, çok uluslu şirketlerin vergilendirilmesi konusunda tarihi bir anlaşmaya vardı. Londra'da bir araya gelen maliye bakanları, şirketlerin iş yaptıkları ülkelerde ödeme yapmalarını sağlayacak önlemler yoluyla vergi kaçakçılığına karşı koyma konusunda anlaştılar. Ayrıca, ülkelerin yatırımları çekmek için birbirlerinin altını oyma ihtimaline karşı küresel bir asgari kurumlar vergisi oranını onaylama konusunda prensipte anlaştılar. Cumartesi günü ABD, İngiltere, Almanya, Fransa, Kanada, İtalya ve Japonya'yı içeren anlaşmanın Temmuz ayında yapılacak G20 toplantısından önce yapılması bekleniyor.

Alınan kararlar nelerdir?

Onaylanan ilk karar, çok uluslu şirketleri faaliyet gösterdikleri yerlerde vergi ödemeye zorlamak. Anlaşmadaki ikinci karar, ülkelerin birbirini kesmesini önlemek için devletlere %15'lik bir küresel asgari kurumlar vergisi oranı taahhüt ediyor. Anlaşma şimdi G20 maliye bakanları ve merkez bankası başkanlarının Temmuz ayında yapacağı toplantıda ayrıntılı olarak tartışılacak.

En büyük ve en karlı çok uluslu şirketler için %10'luk bir marjı aşan kârın en az %20'si üzerinden vergilendirme hakkı veren piyasa ülkeleri ile vergi haklarının dağıtımı konusunda adil bir çözüme ulaşmayı taahhüt ediyoruz. Yeni uluslararası vergi kurallarının uygulanması ile tüm Dijital Hizmet Vergilerinin ve diğer ilgili benzer önlemlerin tüm şirketlerde kaldırılması arasında uygun koordinasyonu sağlayacağız. Ayrıca, ülke bazında en az %15'lik bir küresel minimum vergi taahhüt ediyoruz. G7 maliye bakanları ve merkez bankası başkanları tebliğinde, anlaşmanın her iki Sütun üzerinde paralel olarak ilerlemesinin önemi konusunda hemfikiriz ve G20 Maliye Bakanları ve Merkez Bankası Başkanlarının Temmuz toplantısında bir anlaşmaya varmayı dört gözle bekliyoruz.

Bülten| Günün en iyi açıklayıcılarını gelen kutunuza almak için tıklayın

Neden asgari oran?

%15'lik bir taban oranı onaylama kararı, dünyanın 20 gelişmiş ülkesini asgari bir küresel şirket benimseme yönünde hareket etmeye çağıran ABD Hazine Bakanı Janet Yellen tarafından dünya çapında düşük vergili yargı bölgelerine savaş ilan edilmesinin ardından geldi. Nisan ayı gelir vergisi Chicago Küresel İlişkiler Konseyi'ne yaptığı sanal bir konuşmada, asgari oranı uygulamaya koyma hamlesinin, ülkelerin çok uluslu şirketleri çekmek için kurumlar vergisi oranlarını düşürmeye başvurduğu 30 yıllık bir yarışı dibe çekmeye çalıştığını söyledi.

ABD'nin önerisi, çok uluslu operasyonların ve kârların denizaşırı ülkelere kaydırılmasını caydırmak için asgari bir vergi düzenlemeyen ülkelerden elde edilen gelirler üzerindeki muafiyetlerin iptal edilmesiyle birlikte, yüzde 21'lik daha yüksek bir asgari kurumlar vergisi oranı önermişti. ABD'nin bunun için zorlamasının nedenlerinden biri tamamen yerli. Biden yönetiminin ABD kurumlar vergisi oranındaki önerilen artışından kaynaklanabilecek dezavantajları bir şekilde dengelemeyi amaçlıyor. %21'den %28'e önerilen artış, önceki Trump yönetiminin 2017 vergi mevzuatı yoluyla şirketler üzerindeki vergi oranlarını %35'ten %21'e indirmesini kısmen tersine çevirecek. Daha da önemlisi, ABD önerisi, Trump yönetiminin vergi mevzuatına dahil edilen asgari verginin %10,5'ten %21'e yükseltilmesini içeriyor – Yellen'ın diğer G20 ülkeleri için önerdiği asgari kurumlar vergisi oranı.

Bu artış, pandeminin dünya çapında hükümetlere mal olduğu bir zamanda geliyor.

Yellen'in de belirttiği gibi, bu konuda küresel bir anlaşma, şu anda ABD hükümeti için iyi çalışıyor. Aynı durum, Hollanda, İrlanda ve Lüksemburg gibi bazı düşük vergili Avrupa yargı bölgeleri ve Karayipler'deki bazı ülkeler ÇUŞ'ları çekmek için büyük ölçüde vergi oranı arbitrajına dayansa bile, Batı Avrupa'daki diğer çoğu ülke için de geçerlidir.

Teklif, IMF'den de bir dereceye kadar destek alıyor. Çin'in ABD çağrısına ciddi bir itirazı olmayacak olsa da, Pekin'i endişelendiren bir alan, böyle bir vergi şartının dünyanın en büyük yedinci ve Asya'nın en büyük vergi cenneti olan Hong Kong üzerindeki etkisi olabilir. Savunuculuk kuruluşu Tax Justice Network tarafından bu yılın başlarında yayınlanan bir araştırmaya göre. Ayrıca, Çin'in ABD ile yıpranmış ilişkisi, küresel bir vergi anlaşması müzakerelerinde caydırıcı olabilir.

Hedefler kimler?

Düşük vergili yargı bölgelerinin yanı sıra, asgari kurumlar vergisi önerisi, Apple, Alphabet ve Facebook gibi dijital devler ve büyük şirketler de dahil olmak üzere dünyanın en büyük şirketlerinden bazıları tarafından dışlanan düşük efektif vergi oranlarını ele alacak şekilde uyarlanmıştır. Nike ve Starbucks gibi. Bu şirketler, karlarını büyük pazarlardan İrlanda gibi düşük vergili ülkelere veya Britanya Virjin Adaları veya Bahamalar gibi Karayip ülkelerine veya Panama gibi orta Amerika ülkelerine taşımak için tipik olarak karmaşık yan kuruluşlar ağlarına güvenirler.

Vergi Adalet Ağı raporuna göre, ABD Hazinesi vergi hilelerinden yılda yaklaşık 50 milyar dolar kaybederken, Almanya ve Fransa da en çok kaybedenler arasında. Rapora göre, Hindistan'ın kurumlar vergisinin kötüye kullanılması nedeniyle yıllık vergi kaybının 10 milyar doların üzerinde olduğu tahmin ediliyor.

Planla ilgili sorunlar nelerdir?

Tüm büyük ulusları aynı sayfada toplamanın zorluklarının yanı sıra, özellikle bu, egemenin bir ulusun vergi politikasına karar verme hakkını etkilediğinden, teklifin başka tuzakları da var. Küresel bir asgari oran, esasen ülkelerin kendilerine uygun politikaları zorlamak için kullandıkları bir aracı ortadan kaldıracaktır. Örneğin, pandeminin arka planında, IMF ve Dünya Bankası verileri, mega teşvik paketleri sunma kabiliyeti daha az olan gelişmekte olan ülkelerin gelişmiş ülkelere göre daha uzun bir ekonomik akşamdan kalma yaşayabileceğini gösteriyor. Daha düşük bir vergi oranı, alternatif olarak ekonomik faaliyeti zorlamak için kullanabilecekleri bir araçtır. Ayrıca, küresel bir asgari vergi oranı, vergi kaçakçılığının üstesinden gelmek için çok az şey yapacaktır.

Hindistan nerede duruyor?

Maliye Bakanı Nirmala Sitharaman, yatırım faaliyetlerini canlandırmak amacıyla 21 Eylül 2019'da yerli şirketler için kurumlar vergisinde %22'ye ve yeni yerli imalat şirketleri için %15'e keskin bir indirim yaptığını duyurdu. 2019 Vergi Kanunları (Değişiklik) Yasası, 1961 tarihli Gelir Vergisi Yasası'na, belirli koşullara tabi olan mevcut yerli şirketler için %22'lik tavizli vergi oranı sağlamak için bir bölüm (115BAA) eklenmesiyle sonuçlandı. belirtilen herhangi bir teşvik veya kesintiden yararlanamaz. Ayrıca, imtiyazlı vergi rejimini seçen mevcut yerli şirketlerin herhangi bir Asgari Alternatif Vergi ödemesi gerekmeyecektir.

Bunun, diğer önlemlerle birlikte, hazineye yıllık 1.45 lakh crore Rs'ye mal olduğu tahmin ediliyordu. Kesintiler, Hindistan'ın manşet kurumlar vergisi oranını, Asya ülkelerindeki ortalama %23'lük oranla büyük ölçüde eşit hale getirdi. Çin ve Güney Kore'nin her biri %25, Malezya %24, Vietnam %20, Tayland %20 ve Singapur %17 vergi oranına sahiptir. Hintli yerli şirketler için ek ücret ve kesinti dahil efektif vergi oranı %25,17 civarındadır.

Vergilendirme nihai olarak egemen bir işlev olsa da ve ulusun ihtiyaçlarına ve koşullarına bağlı olsa da, hükümet kurumlar vergisi yapısı etrafında küresel olarak ortaya çıkan tartışmalara katılmaya ve bu tartışmalara katılmaya açıktır. Üst düzey bir hükümet yetkilisi, ekonomik bölümün yeni teklifin artılarını ve eksilerini geldiği zaman ve ne zaman değerlendireceğini ve hükümetin bundan sonra bir görüş alacağını söyledi. Ortalama kurumlar vergisi oranı, bazı menfaatler talep eden mevcut şirketler için yaklaşık %29'dur.

Bir başka yetkili, Yeni Delhi'nin, boşlukları kapatmak için Çifte Vergilendirmeyi Önleme Anlaşmaları, Vergi Bilgi Değişim Anlaşmaları ve Çok Taraflı Sözleşmeler kapsamında bilgi alışverişini kolaylaştırmak ve geliştirmek amacıyla proaktif olarak yabancı hükümetlerle ilişki kurduğunu söyledi. Ayrıca, yabancı varlık davalarında hızlı soruşturma dahil olmak üzere, aramalar, soruşturmalar, vergiler, cezalar vb. dahil olmak üzere etkili yaptırımlar ve uygun olduğu durumlarda kovuşturma şikayetlerinde bulunulması başlatılmıştır.

Ülkede faaliyetlerini dijital yollarla yürüten ve faaliyetlerini uzaktan yürüten işletmelerin ortaya çıkardığı zorlukların üstesinden gelmek için hükümet, dijitalin vergilendirilmesine ilişkin müzakereler için oluşturulan bir panelin tavsiyesi üzerine 2016 yılında uygulamaya konulan 'Eşitleme Vergisi'ne sahiptir. ekonomi. Ayrıca, BT Yasası, Hindistan'da yerleşik olmayanlar için iş bağlantısı kurmak için Önemli Ekonomik Varlık kavramını getirecek şekilde değiştirilmiştir.

Arkadaşlarınla ​​Paylaş: